Mapa de Flujos de Tesorería

Concepto de Mapa de Flujos de Tesorería: el Mapa de Flujos de Tesorería es una demonstración financiera que presenta el conjunto de entradas y de…

Concepto de Mapa de Flujos de Tesorería

El Mapa de Flujos de tesorería es una demonstración financiera que presenta el conjunto de entradas y de salidas de dinero (disponibilidades) en una entidad. Generalmente el Mapa de Flujos de Tesorería está constituido por tres secciones:

  • Actividades operacionales: entradas y salidas de dinero relacionadas con ventas y prestaciones de servicios, con compras de mercancías, de materias, materiales y de servicios, con pagos al personal y otras actividades asociadas a la actividad operacional de la entidad;
  • Actividades de inversión: entradas y salidas de dinero asociadas a inversiones en capital fijo (por su naturaleza es una actividad que genera salidas de dinero y muy raramente entradas, situación que podrá ocurrir, por ejemplo, cuando se efectúa la venta de activos fijos);
  • Actividades de financiamiento: entradas y salidas de dinero asociadas al financiamiento de la actividad o de inversiones, siendo entradas cuando se recibe el financiamiento y salidas cuando se realiza su amortización y se pagan los intereses que le están asociados.
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