Budget

Concepto y aplicación del término budget

Budget es un presupuesto que define el fondo disponible para determinado periodo, acción o campaña.

La expresión inglesa “budget” significa “presupuesto”, es decir, planeamiento financiero y estimativo de los ingresos, de los gastos y de las inversiones de una empresa.

Es un método muy utilizado en el medio empresarial para designar al presupuesto periódico (normalmente anual), siendo también el plano base para el inicio de la actividad productiva. A través de este plan estratégico son trazados los objetivos de venta y producción y se consigue hacer una previsión de las condiciones financieras durante el periodo determinado, así como un plan de previsión futura.

Budget como presupuesto estático

El término budget se volvió popular y fue adoptado en España con la proliferación de empresas multinacionales que dieron a la expresión en el mundo corporativo el apellido de presupuesto estático, en el sentido en que se entiende budget como aquel tipo de presupuesto en que los datos previstos no pueden ser alterados cuando ya no están en ejecución, aunque ocurran imprevistos. Por ejemplo, si una empresa fija un volumen de ventas en su presupuesto no puede ajustar las metas durante el año aunque ocurra alguna alteración en el mercado.

A pesar de la falta de flexibilidad, la elaboración de un budget es bastante popular entre las grandes empresas porque el método facilita la consolidación de los presupuestos de todas las utilidades de negocio (que muchas veces están extendidas en diversos países) en un único presupuesto general.

¿Qués es el forecast?

Aunque la previsión de un budget sea rígida, las empresas usan mecanismos para volverlo más próximo de la realidad. Por ejemplo, revisando el presupuesto todos los meses para comparar los valores previstos con los valores reales. Basándonos en este análisis es realizado el llamado forecast que es la comparación periódica entre los datos estimados y los datos reales, es decir, el análisis real de lo que fue previsto en el budget. En el caso de que haya una discrepancia acentuada en esa comparación la empresa puede definir nuevas estrategias.

Budget y forecast son de los métodos más populares del presupuesto empresarial.

¿Qué es el budgeting?

Budgeting (acto de hacer un presupuesto) es un término relacionado que ayuda a la elaboración de un presupuesto, trazando los objetivos de la empresa y permitiendo que sean tomadas medidas de ajuste para el alcance de las metas estipuladas.

¿Qué es rolling budget y rolling forecast?

Los modelos intitulados de rolling budget y rolling forecast son modelos de presupuesto continuo o flexible utilizados en varias empresas, sobre todo en aquellas que actúan en actividades que exigen rapidez en los cambios de los procesos o que trabajan con productos con ciclos de vida pequeños y no pueden usar apenas presupuestos estáticos, ya que eso les afecta a los negocios.

Este tipo de presupuestos – rolling budget y rolling forecast – prevén que los gastos y los ingresos sean analizados detalladamente en intervalos estipulados a lo largo de la ejecución, para la elaboración de presupuestos ajustados para los periodos siguientes. Esas revisiones no son ajustes al budget tradicional por medio del forecast, son renovaciones de plazo a cada revisión (los presupuestos revistos tienen siempre la misma duración que el presupuesto inicial), mientras que el forecast es un presupuesto estático que estipula un plazo fijo y su ejecución funciona de la siguiente forma: cuando el plazo termina es realizado otro presupuesto totalmente nuevo para el periodo siguiente.

De esta forma, el rolling budget también suele ser apellidado  presupuesto perpetuo.

¿Por qué es necesario un budget?

Cualquier empresa sabe que tiene que invertir para vender más. En este sentido, el budget es necesario porque revela el valor de cada una de las ventas de una empresa que va a ser utilizada para nuevas inversiones en marketing, publicidad, etc., de modo que obtengan más ventas.

¿Cómo calcular el budget?

Hay diferentes formas de definir y calcular budgets porque existen varios aspectos a ser considerados cuando se trata de dinero. Sin embargo, y resumidamente, suele usarse un fondo disponible (5% del valor de ventas, por ejemplo) y se divide por el número de meses, normalmente 12 porque el budget suele ser anual. Después se debe controlar el presupuesto para que no surjan gastos superiores al valor mensual preestablecido. Si surgieran, es necesario hacer una compensación, controlando los gastos en los meses posteriores.

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