Paraíso Fiscal

La expresión paraíso fiscal se refiere a un país o un territorio con un régimen fiscal específico y más favorable para las entidades e individuos extranjeros, cuyo objetivo principal es atraer capital extranjero. En la práctica, los paraísos fiscales se han convertido en centros financieros extraterritoriales, con impuestos bajos o inexistentes, un muy estricto secreto bancario y un control mínimo del mercado financiero.

Para las entidades que las utilizan, las principales funciones de los paraísos fiscales son para evitar (o al menos retrasar) el pago de impuestos, evitar el control sobre ciertas operaciones y actuar contra la posible nacionalización y expropiación en sus países de origen.

Tipos de paraísos fiscales

Generalmente son considerados como paraísos fiscales tres clases específicas de jurisdicciones fiscales:

  • Los que practican el impuesto cero o muy bajo en relación con los valores practicados a nivel internacional;
  • Los que cobran impuestos sólo en las transacciones internacionales sometidos, pero poco o nada de impuestos sobre la renta de fuentes extranjeras;
  • Los que otorgan privilegios especiales a ciertos tipos de empresas y / o ciertos tipos de operaciones.

Ejemplos de Paraísos Fiscales

Algunos ejemplos de los países y territorios considerados generalmente como paraísos fiscales son: Andorra, Antillas Neerlandesas, Aruba, Bahamas, Bermudas, Islas Caimán, Costa Rica, Hong Kong, Macao, Madeira, las Islas Marshall, Mauricio, Mónaco, Panamá, Tonga, Vanuatu, Islas Vírgenes y las Islas Vírgenes Británicas, entre otros.

Desafío a los paraísos fiscales

Debido a los paraísos fiscales pueden ser utilizados para el fraude y la evasión fiscal y para realizar operaciones incontrolables / responsables, incluyendo el lavado de dinero y las cantidades de estacionamiento asignados a las actividades ilegales, se han incrementado la respuesta a este tipo de jurisdicción fiscal. Este reto supone aún mayor relevancia a raíz de la crisis financiera internacional que se inició en 2008, que incluso llevó a algunos países e instituciones internacionales a adoptar medidas reglamentarias. Una de estas medidas fue la liberación de una lista de paraísos fiscales de la OCDE, que clasifica los distintos países y territorios con jurisdicciones fiscales especiales en tres clases distintas: una lista “blanca”, una “gris” y una “negro” con la clasificación de los países según el grado de aplicación de las normas de la OCDE para los impuestos directos (es decir, en relación con los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio). Frente a la amenaza de sanciones comerciales y económicas, casi todos los países que figuran finalmente se comprometen a aplicar las normas internacionales sobre el marco fiscal.

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